Od 1. januára 2025 sa pre firmy výrazne zvýši finančná atraktivita používania plug-in hybridov a elektromobilov ako služobných vozidiel. Využívanie takýchto áut nielen výrazne zníži daňovú záťaž, ale aj prevádzkové náklady vďaka nižšej spotrebe paliva a lacnejšej elektrickej energii. Celková ročná úspora na jedno vozidlo pri bežnej ročnej jazde môže presiahnuť 3 000 eur. Pre flotilu desiatich áut to môže znamenať úsporu presahujúcu 30-tisíc eur. Okrem toho sa plug-in hybridy a elektromobily odpisujú len za dve roky namiesto štandardných štyroch, čo priaznivo vplýva na cash-flow spoločností.
Dvojitý prínos pre firmy a zamestnancov
Ak firmy plánujú rozšírenie vozového parku o nové služobné autá, finančne najvýhodnejšou možnosťou sú plug-in hybridy alebo elektromobily. Tento výber prináša úspory nielen samotným firmám, ale aj ich zamestnancom, ktorí využívajú firemné vozidlá aj na súkromné účely. Zníženie dane z nepeňažného príjmu zníži finančnú záťaž na oboch stranách, čím sa využívanie firemných áut stáva efektívnejším a atraktívnejším benefitom.
Od 1. januára 2025 je sadzba dane z nepeňažného príjmu pre zamestnancov za používanie firemného auta na súkromné účely znížená z 1 % obstarávacej ceny na polovicu – na 0,5 %. V prípade plug-in hybridu s obstarávacou cenou 36 490 eur predstavuje ročný rozdiel na daniach a odvodoch za využívanie vozidla až 558 eur v prospech zamestnanca.
Firma ako zamestnávateľ takisto ušetrí vďaka zníženej sadzbe, čo znamená ročnú úsporu cez 600 eur na jednom vozidle. Pri ročnom nájazde 30 000 kilometrov môžu úspory na palive a elektrickej energii dosiahnuť ďalších približne 750 eur. Celková ročná úspora tak presahuje 1 900 eur na jedno vozidlo, čo pri väčšej flotile znamená výrazné finančné benefity.
Modelový príklad: Toyota C-HR Style – hybridný pohon verzus plug-in hybrid
| Toyota C-HR Style | Akciová cena k 1.1.2025 | Daň z nepeňažného príjmu | Daň a odvody zamestnanec (32,4 %) | Úspora mesačne | Úspora ročne | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2,0 HEV FWD | 32 590 € | 1 % | 325,90 € | 32,4 % | 105,59 € | |||
| PHEV | 36 490 € | 0,50 % | 182,45 € | 32,4 % | 59,11 € | 46,48 € | 557,76 € | |
| Daň a odvody zamestnávateľ (36,2 %) | Úspora mesačne | Úspora ročne | ||||||
| 36,2 % | 117,98 € | |||||||
| 36,2 % | 66,05 € | 51,93 € | 623,16 € | |||||
Náklady na pohonné hmoty pri 30 000 km ročne*
| Toyota C-HR Style | Spotreba benzínu na 100 km (l) | Spotreba kWh na 100 km | Cena za 1 l benzínu | Cena kWh | Náklady na 100 km/deň | Náklady za rok | Úspora ročne |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2,0 HEV FWD | 4,9 | 0 | 1,5 €* | 0 | 7,35 € | 2 205 € | |
| PHEV | 1,96 | 12 | 1,5 €* | 0,16 €** | 4,86 € | 1 458 € | 747,00 € |
| Celková úspora ročne | 1 928 € | ||||||
*Orientačná cena benzínu; **Náklady pri nabíjaní doma s bežnou domácou tarifou
Vyššie úspory vďaka elektromobilom
Pre firmy, ktoré uvažujú o úplnom prechode na elektrifikáciu, predstavujú plne elektrické vozidlá ešte výraznejšie finančné benefity. Pri náhrade tradičného hybridného SUV za plne elektrické vozidlo môžu ročné úspory na pohonných hmotách dosiahnuť takmer 1 800 eur (pri nájazde 30 000 km). Spolu so zníženými daňami a odvodmi z nepeňažného príjmu tak celkové finančné výhody pre firmu aj zamestnanca môžu presiahnuť 3 400 eur ročne.
Modelový príklad: Toyota RAV4 hybrid vs. bZ4x plne elektrické vozidlo
| RAV4 vs. bZ4x | Cena | Daň z nepeňažného príjmu | Daň a odvody zamestnanec (32,4 %) | Úspora mesačne | Úspora ročne | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| RAV4 HEV AWD Executive | 45 790 € | 1 % | 457,90 € | 32,4 % | 148,36 € | ||
| bZ4x BEV AWD Executive | 51 590 € | 0,5 % | 257,95 € | 32,4 % | 83,58 € | 64,78 € | 777,36 € |
| Daň a odvody zamestnávateľ (36,2 %) | Úspora mesačne | Úspora ročne | |||||
| 36,2 % | 165,75 € | ||||||
| 36,2 % | 93,38 € | 72,37 € | 868,44 € | ||||
Náklady na pohonné hmoty a elektrinu pri 30 000 km ročne*
| RAV4 vs bZ4x | Spotreba benzínu na 100 km (l) | Spotreba kWh na 100 km | Cena za 1 l benzínu | Cena kWh | Náklady na 100 km/deň | Náklady za rok | Úspora ročne |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| RAV4 HEV AWD Executive | 5,9 | 0 | 1,5 €* | 0 € | 8,85 € | 2 655 € | |
| bZ4x BEV AWD Executive | 0 | 18,1 | 0 € | 0,16 €** | 2,90 € | 868,80 € | 1 786,20 € |
| Celková úspora ročne | 3 432 € | ||||||
*Orientácia; **Náklady pri nabíjaní doma s bežnou domácou tarifou
Mechanizmus úspor pri plug-in hybridoch a elektromobiloch
Používanie služobného vozidla na súkromné účely predstavuje pre zamestnanca tzv. nepeňažný príjem, ktorý je zdaňovaný rovnako ako mzda. Tento príjem sa vyčísľuje z obstarávacej ceny vozidla a vstupuje do výpočtu daňovej povinnosti a odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.
Pre zamestnanca to znamená zdanenie na úrovni 19 % dane z príjmu a celkovo 13,4 % odvodov do sociálneho a zdravotného poistenia, teda spolu 32,4 %. Zamestnávateľ pritom odvádza 36,2 % sociálnych a zdravotných odvodov z toho istého základu.
Znížením sadzby dane z nepeňažného príjmu, platnej od začiatku roka 2025, firmy aj zamestnanci profitujú z nižších daňových výdavkov, čím sa zabezpečuje nielen finančná úspora, ale aj väčšia motivácia k využívaniu ekologickejších služobných vozidiel.
