Cash-in predstavuje prílev hotovostných prostriedkov, teda všetky prúdy príjmov spoločnosti.
Cash-out označuje odlev hotovostných prostriedkov, teda všetky prúdy výdavkov a nákladov.
Priamy spôsob výpočtu cash-flow
Priamy spôsob výpočtu cash-flow je založený na sledovaní skutočných príjmov a výdavkov hotovosti v danom období. Výpočet prebieha podľa vzorca:
počiatočný stav cash-flow + príjmy - výdavky = konečný stav cash-flow
Tento prístup poskytuje prehľad o reálnych peňažných tokoch bez ovplyvnenia účtovnými úpravami, a preto je často používaný pri riadení likvidity spoločnosti.
Nepriamy spôsob výpočtu cash-flow
Nepriamy spôsob výpočtu cash-flow vychádza z výsledku hospodárenia za dané obdobie, teda zo vzťahu:
výnosy – náklady = výsledok hospodárenia
Cieľom je transformovať účtovný zisk na peňažný tok pomocou úprav o nepeňažné operácie a časové rozdiely medzi účtovníctvom a skutočnými pohybmi hotovosti.
Vzorec výpočtu cash-flow podľa nepriamého spôsobu
CF = Z + Q kde: Z – zisk za sledované obdobie Q – súčet úprav zahŕňajúcich: + odpisy (nepeňažný náklad) + ostatné náklady, ktoré neznamenajú výdavok v danom období − výnosy, ktoré v danom období nepredstavujú príjem hotovosti + príjmy, ktoré nie sú zahrnuté vo výnosoch daného obdobia − výdavky, ktoré nie sú súčasťou nákladov obdobia
Výsledkom je presný obraz o prúdoch hotovostných prostriedkov spoločnosti, ktoré odzrkadľujú skutočný stav jej likvidity a finančnej stability.
