Možnosti krytia škôd v poisťovníctve
Poisťovne zaisťujú plnenie svojich záväzkov voči poistníkom prostredníctvom rôznych finančných mechanismov. Medzi hlavné zdroje krytia patrí:
- technické rezervy
- zaistenie
- platobná schopnosť
Technické rezervy a ich význam
Technické rezervy predstavujú cudzí zdroj krytia záväzkov poisťovne a slúžia primárne na výplatu poistných plnení. Nie sú určené na iné účely. Tieto rezervy sa vytvárajú vo výške objektívne kalkulovanej platby, ktorá zabezpečuje pokrytie známych alebo pravdepodobných záväzkov poisťovne voči poistníkom.
Ich tvorba vychádza z jednej zo základných zásad účtovníctva – priradenia nákladov a výdavkov k obdobiu, v ktorom vznikli. To znamená, že aj tie výdavky, ktoré súvisia s daným obdobím, ale budú vyplatené až neskôr, sa rezervujú vopred, čím sa reflektuje časové rozlíšenie príjmov a nákladov.
Definícia rezerv podľa odborníka Kafkovej
Rezervy sú finančné prostriedky poistených, ktoré sa kumulujú z časti poistného na základe princípov poistnej matematiky v životnom a neživotnom poistení. Spravuje ich poisťovňa s cieľom zabezpečiť schopnosť plniť všetky relevantné požiadavky aktuálneho portfólia poistných zmlúv. Pravidlá ich správy a zhodnocovania na kapitálových trhoch stanovuje dozorný orgán, ktorý zároveň reguluje a kontroluje ich výšku.
Druhy poistného a jeho charakteristika
Poistné predstavuje cenu za poskytovanú poistnú službu. Je to suma, ktorú musí poistený zaplatiť ako protihodnotu za finančné krytie rizík podľa poistnej zmluvy. Poistné sa platí v stanovenom období, aby poistná ochrana bola v platnosti.
Typy poistného
- Netto (čisté) poistné – slúži na pokrytie priemernej škodovosti daného rizika.
- Brutto poistné – zahŕňa netto poistné plus náklady na zábrannú činnosť poisťovne, administratívne náklady a kalkulovaný zisk.
- Predpísané poistné – celková suma poistného za dané odvetvie alebo riziko podľa účtovných predpisov.
- Prijaté poistné – skutočne prijaté poistné sumy poisťovňou; rozdiel medzi predpísaným a prijatým poistným by mal byť do 10 %.
- Zaslúžené a nezaslúžené poistné – zohľadňuje časové rozlíšenie príjmov a výdavkov súvisiacich s poistnou zmluvou.
- Bežne platené poistné – platené pravidelne v dohodnutých splátkach.
- Jednorázové poistné – zaplatené jednorazovo za celé poistné obdobie.
Podmienky stanovenia výšky poistného
Výška poistného by mala byť určená tak, aby:
- pokryla nároky poistníkov počas poistnej doby
- zabezpečila krytie všetkých nákladov poisťovne
- umožnila tvorbu primeraného zisku poisťovne
- vytvárala dostatočné rezervy na krytie budúcich záväzkov
Poistenie pre prípad prerušenia prevádzky (PP)
Ide o doplnkové poistenie k majetkovému poisteniu, ktoré chráni podniky pred finančnými stratami spôsobenými nepriaznivými udalostiami, ktoré preruší bežnú prevádzku. Tento typ poistenia sa najčastejšie využíva v rámci poistných zmlúv na ochranu majetku pred živelnými pohromami.
Predmet poistenia pri prerušenom prevádzkovaní
- Zisk z obratu predaja obchodného tovaru, vlastných výrobkov alebo poskytovaných služieb
- Trvalé náklady (stále náklady)
- Mzdy zamestnancom
Poistenie nahrádza zisk a stále náklady do výšky rozdielu oproti predpokladanej hodnote počas obdobia skutočného prerušenia prevádzky, maximálne do konca doby ručenia podľa poistnej zmluvy.
Definícia vecnej škody v rámci PP
Vecná škoda znamená poškodenie, zničenie alebo stratu majetku, ktorý slúži na podnikateľskú činnosť, k čomu došlo v priestoroch definovaných v poistnej zmluve ako miesto prevádzky. Medzi rizikové príčiny patria:
- požiar, výbuch alebo blesk
- náraz alebo pád pilotovaného lietadla či jeho nákladu
- činnosť hasičov, demolácia alebo odpratávanie trosiek v súvislosti s uvedenými udalosťami
Vylúčenia z poistenia prerušenia prevádzky
- Vecné škody spôsobené nepokojmi, vojnou, štrajkami a podobnými udalosťami
- Škody vyplývajúce zo zemetrasenia alebo jadrovej energie
- Povodne, záplavy alebo iné prírodné katastrofy nie sú štandardne zahrnuté
- Straty hotovosti, cenných papierov a iných finančných aktív
- Daňové povinnosti, ako daň z obratu, spotrebné dane a vývozné clá
- Zníženie plnenia v prípade inej mimoriadnej udalosti nastávajúcej počas PP
Spoluúčasť v poistení prerušenej prevádzky
- Časová spoluúčasť – obvykle maximálne 7 dní prerušenia prevádzky, počas ktorých poisťovňa neplní
- Finančná spoluúčasť – zvyčajne v rozsahu 5 % až 10 % z poistnej sumy
Povinnosti poisťovne a poisteného
- Poistený musí vykonávať náležitú údržbu poisteného majetku a predchádzať vzniku poistných udalostí
- Oznamovať poisťovni všetky významné zmeny, ktoré môžu ovplyvniť poistné riziko
- Pri vzniku škody spôsobiť bezodkladné oznámenie poisťovni
- Spolupracovať na vyšetrovaní príčin poistnej udalosti a dodržiavať pokyny poisťovne
- V prípade podozrenia na trestnú činnosť oznámiť škodu príslušným orgánom a nezmeniť stav majetku pred vyšetrovaním
Plnenie poisťovne pri prerušenom prevádzkovaní
Poisťovňa má právo na plnenie v prípade, že bola prevádzka úplne alebo čiastočne prerušená v dôsledku poistnej udalosti. Výpočet plnenia sa vykonáva na základe:
- rozdielu obratu – porovnáva sa obrat za obdobie prerušenia s bežným obratom za posledných 12 mesiacov pred udalosťou
- pomerného zisku k obratu za obdobie pred udalosťou
- pomerných stálych nákladov, ktoré môžu byť hradené počas prerušenia, ale nesmú prevýšiť dohodnutú poistnú sumu
- mzdy zamestnancov, ak bola táto možnosť dojednaná
Poistený sa podieľa na plnení prostredníctvom dohodnutej spoluúčasti.
Poistenie vývozných úverov proti komerčným a politickým rizikám
Tento špecifický druh poistenia poskytuje na Slovensku spoločnosť EXIMBANKA SR. Poistenie slúži na ochranu vývozcov pred rizikami spojenými so zlyhaním platenia zahraničnými odberateľmi.
Hlavné výhody poistenia vývozných úverov
- Minimalizácia rizika neplnenia platobných záväzkov zahraničného dlžníka
- Možnosť expanzie na nové zahraničné trhy s nižším rizikom
- Zlepšenie peňažných tokov exportéra
- Zvýšenie konkurencieschopnosti prostredníctvom atraktívnejších platobných podmienok pre kupujúcich
- Lepší prístup k úverom od komerčných bánk
- Profesionálny monitoring vývozných úverových rizík
Rozsah poistného krytia
Poistenie sa vzťahuje na dva základné typy rizík:
- Komerčné riziká – vyplývajúce z finančnej situácie alebo bonity zahraničného dlžníka, napríklad platobná neschopnosť.
- Politické riziká – spôsobené politickými udalosťami alebo administratívnymi opatreniami v krajine dlžníka, prírodnými katastrofami a inými okolnosťami vyššej moci.
Poistné produkty EXIMBANKY
- Poistenie krátkodobých vývozných úverov proti komerčným rizikám
- Poistenie krátkodobých vývozných úverov proti politickým rizikám
- Poistenie strednodobých a dlhodobých dodávateľských úverov proti obom typom rizík
- Poistenie odberateľských úverov proti politickým a komerčným rizikám
- Poistenie výrobného rizika
- Poistenie investícií slovenských spoločností v zahraničí
- Poistenie potvrdených neodvolateľných vývozných dokumentárnych akreditívov
- Úver na financovanie výroby na vývoz
Stanovenie poistnej sumy
Poistná suma predstavuje maximálne možné plnenie poisťovne podľa poistnej zmluvy. Stanovuje sa rôznymi spôsobmi podľa povahy a druhu poistenia:
- Maximálna suma na jednu poistnú udalosť
- Kumulatívna suma na všetky poistné udalosti počas doby platnosti poistnej zmluvy
- Suma určená na základe aktuálnej hodnoty poisteného majetku alebo očakávaného výnosu
- Individuálne dojednané limity v závislosti od charakteru a rozsahu poistenej činnosti
Správne stanovenie poistnej sumy je kľúčové pre zabezpečenie primeraného krytia a minimalizovanie rizika podpoistenia, ktoré by mohlo viesť k nedostatočnému poistnému plneniu v prípade škodovej udalosti. Odporúča sa pravidelne aktualizovať poistnú sumu v súlade s vývojom podnikania a hodnotou majetku.
Na záver možno zdôrazniť, že komplexné pochopenie možností a zdrojov krytia poistných škôd v poisťovníctve pomáha nielen zvýšiť efektivitu riadenia rizík, ale aj uľahčuje rýchlejšiu a účinnejšiu nápravu škôd, čím prispieva k stabilnému a udržateľnému fungovaniu podniku.
